חקירת קריפטו ברשות המסים: מה משותף לשני התיקים של אוקטובר 2026

ב-6.10.2026 פרסמה רשות המסים על שתי חקירות קריפטו נפרדות, ובכל חקירת קריפטו מהשתיים החשד הוא להעלמת הכנסות ממסחר במטבעות דיגיטליים. בתיק אחד נחשד מנהל ושותף בחברת כוח אדם מאשדוד שלא דיווח על הכנסות של כ-13 מיליון דולר ממסחר בשנים 2019–2021. בתיק השני, בחקירה משותפת עם להב 433, נחשד סוחר בהסתרת מסחר בהיקף של עשרות מיליוני דולרים. החקירות נמשכות והחשודים בחזקת חפות.

• מועד הפרסום: 6.10.2026, בשתי הודעות דוברות של רשות המסים.

• תיק ראשון: חשד לאי דיווח על כ-13 מיליון דולר ממסחר בשנים 2019–2021. החקירה בפקיד שומה חקירות ירושלים והדרום, והחשוד שוחרר בתנאים מגבילים.

• תיק שני: חשד לעבירות מס ולהלבנת הון במסחר בהיקף של עשרות מיליוני דולרים. חקירה של פקיד שומה חקירות חיפה ואכ"ל חוף בלהב 433. המעצר הוארך עד 11.10.2026.

• מקור התיקים: מחלקת הקריפטו שבמטה המודיעין של החקירות ברשות המסים.

• העונש האפשרי: סעיף 220 לפקודת מס הכנסה קובע עד שבע שנות מאסר למי שפעל במזיד כדי להתחמק ממס.

• מצב התיקים: החקירות נמשכות ולא פורסם על כתב אישום.

החקירות של אוקטובר מגיעות אחרי שנה של צעדים של רשות המסים בתחום, וחמישה שבועות אחרי שנסגר נוהל הגילוי מרצון:

1. אוגוסט 2025: רשות המסים פרסמה נוהל גילוי מרצון באישור היועצת המשפטית לממשלה.

2. 14.1.2026: מבצע משותף של רשות המסים, רשות שוק ההון, הרשות לאיסור הלבנת הון והמשטרה נגד עשרות נותני שירותים פיננסיים שפעלו בלי רישיון.

3. 31.8.2026: הנוהל הסתיים. לפי נתוני רשות המסים, הוגשו 823 בקשות, ו-203 מהן עסקו בנכסים דיגיטליים, עם הון מוצהר של כ-482.5 מיליון ש"ח.

4. 6.10.2026: פרסום שתי החקירות.

מה משותף לשני התיקים

בשניהם החשד הוא שפעילות מסחר שלמה לא דווחה, ושנעשה מאמץ להסתיר את הכסף. בהודעה על התיק הראשון כתבה הרשות שהכספים עברו דרך כמה ארנקים של החשוד כדי להסתיר אותם. בתיק השני החשד כולל חשבון בנק של אדם אחר, חשבונות בחו"ל שלא דווחו ורכב יוקרה שנרשם על שם אחר.

בתיק הראשון יש פרט נוסף: מבורסת Binance התקבלו מסמכי זיהוי שקשרו את החשוד לחשבון המסחר. הפעילות הנחקרת היא משנים 2019–2021, כלומר הרשות חוקרת עכשיו מסחר מלפני חמש שנים ויותר.

ההודעות לא יוצרות חובה חדשה. רווח ממכירת מטבע וירטואלי חייב במס גם קודם: לפי חוזר מס הכנסה 05/2018, מטבע וירטואלי הוא נכס ולא מטבע, ומכירתו היא אירוע הוני. מי שדיווח על המימושים ושילם את המס לא צריך לעשות דבר בעקבות החקירות.

מי שסחר בבורסה שמזהה לקוחות ולא דיווח נמצא במצב אחר. דוח מבקר המדינה מנובמבר 2024 ציין שחילופי מידע אוטומטיים על נכסי קריפטו לפי תקן CARF של ה-OECD צפויים להתחיל ב-2027, על נתוני 2026. נוהל הגילוי מרצון כבר לא פתוח, ועל האפשרויות שנשארו כתבנו בעמוד על רווחי קריפטו שלא דווחו.

מי שהבנק סירב לקבל את כספי המימוש יכול לשלם את המס דרך המסלול שקבעה רשות המסים בטופס 909.

1. לרכז את היסטוריית המסחר מכל הבורסות והארנקים, משנת הפעילות הראשונה.

2. להשוות אותה לדוחות השנתיים שהוגשו ולבדוק אם כל המימושים דווחו.

3. לבדוק אם חשבונות בנק או חשבונות מסחר בחו"ל הופיעו בדוחות.

4. אם הגיע זימון לחקירה או דרישת מסמכים, להתייעץ עם עורך דין לפני שעונים. על ההבדלים בין בדיקה לחקירה פלילית ראו ייצוג בחקירות מס הכנסה.

בתחום מטפל במשרד עו"ד ורו"ח שלומי ואקנין, שכיהן כעשור כמפקח ארצי במחלקה המקצועית של מע"מ ברשות המסים.