CARF בישראל: חילופי מידע על קריפטו בחו"ל צפויים עד 2028

לפי CARF, התקן של ה-OECD לחילופי מידע אוטומטיים על נכסי קריפטו, ישראל רשומה היום בקבוצת המדינות שיתחילו להחליף מידע עד 2028. כך עולה מרשימת ההתחייבויות שה-Global Forum עדכן ב-23.6.2026. ב-2024 הודיע שר האוצר על הצטרפות "החל משנת 2027". כשהמנגנון יפעל, רשויות מס בחו"ל יעבירו לרשות המסים את פרטי הזיהוי של לקוחות שהם תושבי ישראל, ונתונים שנתיים על ההמרות וההעברות שביצעו בבורסות ואצל ברוקרים.

• התקן: CARF, מסגרת הדיווח של ה-OECD על נכסי קריפטו. מנהל אותו ה-Global Forum לשקיפות וחילופי מידע למטרות מס.

• התחייבות ישראל: חתימה על הסכם הרשויות המוסמכות (CARF MCAA) ב-19.11.2024, והודעת שר האוצר ב-20.11.2024.

• מועד חילופי המידע הראשונים: עד 2028, לפי הרשימה מ-23.6.2026. ברשימה מ-17.6.2025 ישראל הופיעה בקבוצת 2027.

• מי מדווח: נותני שירות שמבצעים עבור לקוחות המרות של נכסי קריפטו, כמו בורסות וברוקרים.

• מה מדווח: שם, כתובת, תושבות מס ומספר זיהוי לצורכי מס, וסכומים שנתיים מצטברים לכל סוג נכס.

• חקיקה בישראל: עד 26.10.2026 לא מצאנו חוק או הצעת חוק שמיישמים את התקן.

המועד הישראלי זז בשנה. ההודעה הרשמית מ-2024 מדברת על 2027, אבל ברשימה של ה-OECD מיוני 2026 ישראל כבר נמצאת בקבוצה של 2028, יחד עם קנדה ושווייץ. לא מצאנו הודעה ישראלית שמסבירה את השינוי.

1. נובמבר 2024: דוח מבקר המדינה על מיסוי מטבעות דיגיטליים מצא שרשות המסים לא התקדמה מספיק בהכנות ל-CARF.

2. 19.11.2024 ו-20.11.2024: ישראל חתמה על הסכם הרשויות המוסמכות, ומשרד האוצר ורשות המסים פרסמו הודעה משותפת על ההצטרפות ל-CARF.

3. יולי 2025: רשות המסים פרסמה קול קורא להבעת עמדה על יישום התקן, עם מועד אחרון ב-30.9.2025. לפי הקול הקורא, חילופי המידע צפויים להתחיל ב-2027 "בכפוף להעברת החקיקה הנדרשת".

4. 23.6.2026: רשימת ה-Global Forum מעבירה את ישראל לקבוצת המדינות שיחליפו מידע עד 2028.

לפי דוח ה-Global Forum לשנת 2025, מדינה שמחליפה מידע ב-2027 צריכה חקיקה בתוקף כבר בתחילת 2026, כי נותני השירות אוספים את הנתונים במהלך השנה שלפני החילופים. בישראל, שנת הנתונים הראשונה תיקבע בחקיקה שעוד לא פורסמה.

המנגנון נוגע בעיקר לתושבי ישראל שמחזיקים חשבון בבורסה או אצל ברוקר שפועלים במדינה שהתחייבה ל-CARF. ברשימה מ-23.6.2026 יש 76 מדינות: 46 בקבוצת 2027, ובהן בריטניה, גרמניה, צרפת ויפן, ו-29 בקבוצת 2028. ארצות הברית התחייבה לחילופי מידע רק עד 2029.

הדיווח נעשה דרך נותני השירות, ולכן מטבעות שמוחזקים בארנק פרטי לא מדווחים מעצמם. עם זאת, לפי נוסח התקן מ-2023, הבורסה מדווחת גם על העברות שהלקוח שלח או קיבל, ומסווגת אותן לפי סוג, למשל airdrop או הכנסה מ-staking. תשלום בקריפטו לבית עסק בסכום של יותר מ-50,000 דולר מדווח כקטגוריה נפרדת.

CARF לא משנה את חובת הדיווח שלכם. מכירה של מטבע וירטואלי חייבת במס כבר היום, לפי הכללים של מיסוי רווחי קריפטו, וחובה לדווח עליה בדוח השנתי גם כשאף רשות זרה לא מעבירה מידע.

1. רשמו כל בורסה או ברוקר שהשתמשתם בהם, ובאיזו מדינה רשום כל אחד מהם.

2. השוו את היסטוריית העסקאות מכל חשבון למה שדיווחתם בדוחות השנתיים בשנים הפתוחות.

3. שמרו את המסמכים שמוכיחים את עלות הרכישה ואת מקור הכסף. בלי אותם, קשה לחשב את הרווח הריאלי.

4. אם נמצא פער, בדקו את האפשרויות להסדרה. גילוי מרצון בקריפטו במסגרת הנוהל הזמני כבר לא אפשרי: הנוהל הסתיים ב-31.8.2026, ועד היום לא פורסם נוהל חדש.

הרשות כבר פועלת בתחום גם בלי CARF. ב-6.10.2026 היא הודיעה על שתי חקירות קריפטו שעסקו במסחר שלא דווח.

בתחום מטפל במשרד עו"ד ורו"ח שלומי ואקנין, שכיהן כעשור כמפקח ארצי במחלקה המקצועית של מע"מ ברשות המסים.