הלוואה בין חברות: מתי צריך רישיון אשראי ומה חובות איסור הלבנת הון

ככלל לא. חובות הזיהוי והדיווח לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור חלות על נותני שירותי אשראי, כלומר על מי שעוסק במתן אשראי, ולא על כל חברה שמלווה כסף. מי שנותן אשראי "דרך עיסוק" חייב ברישיון מרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו-2016, ועליו חל גם צו איסור הלבנת הון משנת 2018. הלוואה בודדת לספק או לשותף, שאינה חלק מפעילות של מתן אשראי, בדרך כלל לא תיחשב עיסוק. חברה שמלווה שוב ושוב צריכה לבדוק אם היא כבר עוסקת במתן אשראי.

סעיף 12(א) לחוק אוסר לעסוק במתן אשראי בלי רישיון למתן אשראי. "מתן אשראי" מוגדר בחוק כמתן אשראי דרך עיסוק, ובכלל זה העמדת מסגרת אשראי, ניכיון שיקים ושטרות, אשראי כנגד המחאת זכות לקבל כספים מאחר, ומתן ערבות להתחייבות של אחר.

החוק אינו מגדיר מהו "דרך עיסוק". לכן חברה שעיסוקה העיקרי אחר, אבל מלווה כסף באופן קבוע, למשל לספקים או ללקוחות, צריכה לבדוק אם פעילות ההלוואות שלה כבר נחשבת עיסוק. הבדיקה נעשית לפי הפעילות בפועל, ולא לפי האופן שבו החברה מציגה אותה.

יש שני סוגי רישיון: רישיון בסיסי, ורישיון מורחב למי שצבר האשראי שלו עולה על 25 מיליון ₪.

ספק שמאפשר ללקוח עסקי לשלם בתשלומים או במועד מאוחר אינו נדרש בדרך כלל לרישיון. ההגדרה בחוק כוללת אשראי אגב מימון רכישה או שכירות של נכס או שירות, אבל מוציאה ממנה אשראי שנותן המוכר עצמו, כשמתקיים אחד מאלה:

• האשראי ניתן ללקוח בודד בסכום הנמוך מ-30,000 ₪.

• המוכר עוסק במכירת נכסים או במתן שירותים שאינם פיננסיים, והלקוח אינו צרכן כהגדרתו בחוק הגנת הצרכן.

החריג חל על מי שמוכר את הנכס או נותן את השירות. גוף אחר שמממן את הרכישה אינו נהנה ממנו.

נותן אשראי כפוף לצו איסור הלבנת הון (חובות זיהוי, דיווח וניהול רישומים של נותני שירות בנכס פיננסי ונותני שירותי אשראי למניעת הלבנת הון ומימון טרור), התשע"ח-2018. הצו נכנס לתוקף ב-15.3.2018 ותוקן בשנת 2021. אלה החובות העיקריות שבו:

• הכרת הלקוח, רישום פרטי הזיהוי שלו ואימותם, וקבלת הצהרה על הנהנה ועל בעל השליטה.

• הערכת הסיכון של הלקוח ובקרה שוטפת על הפעולות שלו.

• בדיקת פרטי הזיהוי מול רשימות של מוכרזים.

• דיווח לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור.

• ניהול רישומים של הפעולות.

חובת הדיווח קבועה בסעיף 11 לצו. נותן האשראי מדווח על העברה של נכס פיננסי בינו לבין הלקוח, בכל כיוון, בסכום של 50,000 ₪ לפחות. באשראי שניתן אגב רכישת נכס או שירות הסף הוא 150,000 ₪. בנוסף הוא מדווח על פעולה שנראית לו בלתי רגילה.

עיסוק במתן אשראי בלי רישיון הוא עבירה לפי סעיף 94(א)(1) לחוק, והעונש עליה 18 חודשי מאסר או קנס. המפקח על נותני שירותים פיננסיים רשאי גם להטיל עיצום כספי לפי סעיף 72: 100,000 ₪ ליחיד ו-250,000 ₪ לתאגיד. הסכומים מתואמים, ובשנת 2025 הם עמדו על 116,060 ₪ ו-290,140 ₪.

חשד לעבירה לפי חוק איסור הלבנת הון הוא כבר הליך אחר. על ייצוג בהליכים כאלה ראו איסור הלבנת הון.

1. אם זו הלוואה בודדת או חלק מפעילות חוזרת. חברה שמתכננת להלוות באופן קבוע בודקת את שאלת הרישיון לפני שהיא מתחילה.

2. אם ההלוואה היא בעצם אשראי ספקים, ואם הלקוח הוא עסק או צרכן.

3. הסכם הלוואה בכתב: סכום, ריבית, מועדי פירעון ובטוחות.

4. העברה בנקאית ולא מזומן. חוק המזומן חל גם על הלוואה של עוסק במסגרת עסקו: עד 6,000 ₪ במזומן, ובהלוואה גדולה יותר 10% ממנה או 6,000 ₪, הנמוך מביניהם.

5. אישור ההלוואה בדירקטוריון עם ההסבר העסקי, ותיעוד מקור הכסף.

בשאלות על רישוי ועל חובות לפי חוק איסור הלבנת הון ראו איסור הלבנת הון. בתחום מטפל במשרד עו"ד ורו"ח שלומי ואקנין.