עורך דין הלבנת הון

עורך דין הלבנת הון מייצג מי שנחשד בעבירה לפי חוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000. בתיקי מס החשד נשען על עבירת מס שהיא "עבירת מקור", וזה לא קורה בכל העלמה. לפי התוספת הראשונה לחוק, מרמה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה היא עבירת מקור, למשל, כשההכנסה שלא דווחה עולה על 1,000,000 ₪ בשנה או על 2,500,000 ₪ בארבע שנים. כשהתנאי מתקיים, אפשר לתפוס רכוש כבר בחקירה ולבקש חילוט אחרי הרשעה. שלחו לנו את ההזמנה לחקירה או את הצו, ונבדוק אם התנאים מתקיימים.

בתיקי מס, חשד להלבנת הון עולה בדרך כלל באחד המצבים האלה:

• נחקרתם בחשד להעלמת הכנסות או מע"מ, והחוקרים שואלים על העברות כספים, על חשבונות של קרובים או על רכישת נכסים.

• הוטל צו זמני על חשבון בנק, דירה או רכב עוד לפני שהוגש כתב אישום.

• כתב האישום כולל גם עבירה לפי סעיף 3 או 4 לחוק איסור הלבנת הון, ובקשה לחלט רכוש.

• העברתם כספים או רשמתם נכס על שמכם עבור אדם אחר, ועכשיו אתם נחקרים בתיק המס שלו.

• מזומן או המחאות נתפסו אצלכם במעבר גבול כי לא דיווחתם עליהם.

• קיבלתם הודעה מוועדה להטלת עיצום כספי על הפרת חובת דיווח.

תיקון 14 לחוק, משנת 2016, הוסיף לתוספת הראשונה שלושה פרטים של עבירות מס. בכל אחד מהם צריך שיתקיים לפחות תנאי אחד:

• מס הכנסה (פרט 17ב): מרמה לפי סעיף 220 לפקודה, כשההכנסה עולה על 2,500,000 ₪ בארבע שנים או על 1,000,000 ₪ בשנה, או על 625,000 ₪ כשהעבירה נעברה בתחכום.

• מע"מ (פרט 17א): עבירה לפי סעיף 117(ב)(1), (3) עד (8) או (ב1) לחוק מע"מ, כשהמס עולה על 480,000 ₪ ב-48 חודשים או על 170,000 ₪ ב-12 חודשים, או על 120,000 ₪ בתחכום. העבירות האלה, כמו הוצאת חשבונית בלי עסקה, מוסברות בדף עורך דין חשבוניות פיקטיביות.

• מיסוי מקרקעין (פרט 17ג): עבירה לפי סעיף 98(ג2) לחוק מיסוי מקרקעין, למשל השמטת שווי עסקה של יותר מ-1,500,000 ₪.

בכל הפרטים מספיקה גם זיקה לארגון פשיעה או לארגון טרור. ויש תנאי שמרחיב מאוד את התחולה: כשפעולת ההלבנה נעשתה בידי מי שאינו החייב במס, עבירת המס היא עבירת מקור בלי קשר לסכום. כך עלול להיחשד גם בן משפחה או נותן שירות שהעביר את הכסף.

סעיף 3(א) לחוק אוסר לעשות פעולה ברכוש אסור כדי להסתיר או להסוות את מקורו, ודינו עד עשר שנות מאסר. סעיף 3(ב) חל על מי שפועל כדי שהבנק לא ידווח או ידווח לא נכון (עד חמש שנים). סעיף 4 אוסר פעולה ברכוש בידיעה שהוא רכוש אסור, מעל סכום שנקבע בתוספת השנייה, ודינו עד שבע שנים. לפי סעיף 5 די להוכיח שהעושה ידע שהרכוש אסור, גם אם לא ידע מאיזו עבירה הוא הגיע.

תפיסה בזמן החקירה

לפני הרשעה אפשר רק לתפוס רכוש, לא לחלט אותו. בית משפט מחוזי רשאי, לבקשת פרקליט מחוז, לתת צו זמני על רכוש עוד לפני כתב אישום, אם יש יסוד להניח שהרכוש ייעלם. הצו פוקע אם לא הוגש כתב אישום בתוך 90 יום, וצו שניתן במעמד צד אחד תקף עד 10 ימים, ואז שומעים גם אתכם (סעיף 36ו לפקודת הסמים המסוכנים, שחל לפי סעיף 23 לחוק). על ההחלטה אפשר לערער בתוך 30 יום. הצד המעשי של שחרור כסף מחשבון מפורט בעמוד שחרור חשבון בנק מוקפא או מעוקל.

חילוט אחרי הרשעה

מי שהורשע לפי סעיף 3 או 4, בית המשפט מצווה לחלט מרכושו רכוש בשווי הרכוש שבו נעברה העבירה או שהושג ממנה, אלא אם יש נימוקים מיוחדים (סעיף 21). מכיוון שהחילוט הוא בשווי, הוא יכול לחול גם על נכסים שנקנו בכסף כשר, ואם אין די רכוש, גם על רכוש שהנידון העביר לאחר בלי תמורה אחרי העבירה. בקשת החילוט מופיעה בכתב האישום, וכל מי שטוען לזכות ברכוש רשאי להשמיע טענות לפני ההחלטה.

מי שנכנס לישראל או יוצא ממנה חייב לדווח על כספים שעמו מ-50,000 ₪, ובמעברים ניצנה, נהר הירדן, יצחק רבין וטאבה מ-12,000 ₪ (סעיף 9 והתוספת הרביעית לחוק). לפי טופס מכס 84, "כספים" הם מזומן, המחאות, המחאות נוסעים, ניירות ערך למוכ"ז וכרטיסי תשלום.

מי שלא דיווח, שוטר או פקיד מכס רשאי לתפוס בלי צו את הסכום שמעל הסף. אם בתוך 10 ימים לא הוטל עיצום כספי ולא הוגש כתב אישום, הכסף מוחזר, אלא אם בית המשפט האריך את התפיסה ב-10 ימים נוספים (סעיף 11). העיצום המרבי הוא פי חמישה מהסכום שלא דווח, או מחצית הקנס שבסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין אם היא גבוהה יותר, ומי ששילם אותו לא יועמד לדין על ההפרה (סעיף 15). על דרישת העיצום אפשר לערער לבית משפט השלום בתוך 30 יום (סעיף 20).

1. בודקים קודם את עבירת המקור: באיזה סכום, באילו שנים ומי ביצע אותה. אם אף תנאי בתוספת הראשונה לא מתקיים, אין עבירת מקור, וחשד ההלבנה לא עומד.

2. ממפים את הרכוש שנתפס או שעלול להיתפס, ומפרידים בין כסף שמקורו מוכח לבין כסף שבמחלוקת. לשם כך אתם מביאים דפי בנק, הסכמים ודוחות שהוגשו.

3. מגישים בקשה לשחרור או לצמצום התפיסה, עם הצעה לערובה חלופית כשאפשר, ובמקביל מכינים את הייצוג בחקירה.

4. מנהלים את תיק המס האזרחי באותו זמן. תשלום המס ותיקון הדוחות משפיעים גם על ההחלטות בהליך הפלילי.

5. אם הוגש כתב אישום עם בקשת חילוט, מייצגים בהליך ובדיון על החילוט, כולל בטענות של בני משפחה שטוענים לזכות ברכוש.

בתיקים האלה מטפלים עו"ד ורו"ח שלומי ואקנין וצוות משרדו. שלומי, מייסד המשרד, היה קרוב לעשור מפקח ארצי במחלקה המקצועית של מע"מ ברשות המסים. בתיק הלבנת הון שמקורו במס השאלה הראשונה היא חשבונאית: מה סכום ההכנסה או המס שבמחלוקת, ואם הוא עובר את הסף שבתוספת.

הצוות מטפל במקביל גם בצד האזרחי של תיק המס.