פטור ממע"מ באילת (אזור סחר חופשי)

פטור ממע"מ באילת על מכירה של טובין חל כשהמוכר הוא עוסק "תושב אזור אילת" והטובין נמכרים לצריכה או לשימוש באילת. שירות פטור כשתושב אזור אילת נותן אותו באזור אילת. כך קובע סעיף 5 לחוק אזור סחר חופשי באילת (פטורים והנחות ממסים), התשמ"ה-1985. רכב פרטי, סיגריות, תכשיט שערכו עולה על 200 דולר ופריטים נוספים בתוספת השנייה לחוק חייבים במע"מ מלא גם באילת.

קיבלתם דרישה או שומה ממע"מ אילת, או שאתם מתכננים פעילות מהעיר? שלחו לנו את הפרטים ונבדוק את הזכאות.

בדרך כלל אחרי ביקורת של משרד מע"מ אילת, ולפעמים לפני שפותחים פעילות חדשה. אלה המצבים הנפוצים:

• קיבלתם שומה בטענה שאינכם "תושב אזור אילת", למשל כי העסק מנוהל בפועל מחוץ לעיר.

• אתם מוכרים באינטרנט מאילת, וחלק מהמשלוחים יוצאים ללקוחות מחוץ לעיר.

• אתם נותנים מאילת שירות ללקוחות במרכז, כמו ייעוץ, עיצוב או פיתוח תוכנה, ולא ברור אם השירות ניתן "באזור אילת".

• ספק מהצפון מכר לכם במע"מ בשיעור אפס, ומע"מ טוען שהטובין הועברו מאילת בלי מסמך על ביטול העסקה (סעיף 8א).

• שילמתם מע"מ ביבוא בנמל אחר על טובין שנועדו לאילת, וההחזר ממכס אילת התעכב או נדחה.

• חברה שפועלת במרכז פותחת סניף באילת, ורוצה לדעת איך מפרידים את הפעילות ואת הפנקסים.

הצגת חשבונית בשיעור אפס בכניסה לאילת בלי הטובין היא עבירה (סעיף 13א). אם זומנתם לחקירה, מה עושים מוסבר בדף ייצוג בחקירות מע"מ.

ההקלות במע"מ מרוכזות בסעיף 5 לחוק, ורשות המסים מפרטת אותן במדריך אזור סחר חופשי באילת (עודכן ב-1.1.2026).

איך מחושב המע"מ בעסקאות עם אילת

• מכירה של טובין המצויים באילת, בידי עוסק תושב אזור אילת, לצריכה או לשימוש באילת, פטורה ממע"מ (סעיף 5(ג)).

• שירות שנותן תושב אזור אילת באזור אילת פטור ממע"מ. שירות שקשור למכר פטור רק אם הנכס נמצא באילת, ושירות שקשור לאירוע פטור רק אם האירוע מתקיים באילת (סעיף 5(ה)).

• עוסק מחוץ לאילת שמוכר טובין לעוסק תושב אזור אילת, לצורך העסק שלו באילת, מחייב מע"מ בשיעור אפס (סעיף 5(ב)). על שירותים שהוא נותן לעוסק האילתי חל מע"מ מלא, למעט רשימה סגורה, כמו הובלת טובין לאילת ותחזוקה של מעליות, מיזוג אוויר ורכב (תקנה 20א לתקנות).

• יבוא טובין לאילת לשם מכירה, צריכה או שימוש בעיר פטור ממע"מ (סעיף 5(א)). כשהטובין משתחררים בנמל אחר, משלמים את המע"מ ומבקשים החזר אחרי שהוכח שהטובין נמצאים באילת (תקנה 19).

• מכירת מקרקעין המצויים באילת פטורה ממע"מ (סעיף 5(ד)).

• יחיד שאינו עוסק ורוכש טובין או שירותים מחוץ לאילת משלם מע"מ מלא, גם אם הוא תושב אילת.

מי נחשב "תושב אזור אילת"

• יחיד שמקום מגוריו הקבוע באילת, והתגורר שם לפחות שלושה חודשים רצופים לפני שהוא מבקש את ההטבה (סעיף 1).

• חברה או חבר בני אדם אחר, לגבי העסק שיש לו באילת, בתנאי שנרשם באילת כעוסק לגבי אותו עסק ובתנאים נוספים שנקבעו בתקנות.

מה חייב במע"מ מלא גם באילת

הטובין שבתוספת השנייה לחוק חייבים במע"מ מלא בכל עסקה, גם במכירה לצרכן באילת:

• רכב פרטי, כולל רכב מסחרי שמשקלו הכולל המותר עד 3,500 ק"ג, למעט רכב ללימוד נהיגה בבית ספר לנהיגה, לשימוש תושבי אזור אילת בעיר.

• אופנוע (למעט אופנוע ללימוד נהיגה), וכן אופנוע ים, טרקטורון וטרקטור משא, למעט כאלה שמשמשים עסק של תושב אזור אילת בעיר.

• צגים ומקלטי טלוויזיה, למעט מסכי מחשב עד 25 אינץ' וצגים שמשמשים מלון באילת.

• סיגריות ומוצרי טבק, תכשיט (כולל שעון) שערכו עולה על 200 דולר, ובולים.

הבדיקה עוברת עסקה אחר עסקה, כי אותו עסק יכול לבצע עסקאות פטורות, עסקאות בשיעור אפס ועסקאות במע"מ מלא:

1. אתם שולחים את פרטי הרישום של העסק במע"מ אילת, פירוט של העסקאות לפי מקום הלקוח ומקום המסירה, ואם יש, את מכתב המפקח או את השומה.

2. בודקים אם העסק עומד בהגדרת "תושב אזור אילת": מגורים, רישום, מי מייצג את החברה באילת והאם הפנקסים של העסק האילתי נפרדים (תקנות 1 ו-2).

3. ממיינים את העסקאות לפי סעיף 5: מה פטור, מה בשיעור אפס ומה חייב במע"מ מלא, כולל פריטים מהתוספת השנייה.

4. אם יש שומה, מגישים השגה בתוך 30 יום ומנהלים את הדיונים מול מע"מ אילת. מה קורה בכל שלב מוסבר בדף השגה על שומת מע"מ.

5. לפני פעילות חדשה, כמו חנות אונליין או שירות ללקוחות מחוץ לעיר, אפשר לבקש החלטת מיסוי ולדעת מראש מה יחול.

את התחום מוביל עו"ד ורו"ח שלומי ואקנין יחד עם צוות משרדו. הוא שימש קרוב לעשור מפקח ארצי במחלקה המקצועית של מע"מ בהנהלת רשות המסים. בתיקי אילת שאלות של מע"מ ושל מכס נפגשות, למשל בהחזר מע"מ ששולם ביבוא דרך נמל אחר.