נאמנויות וניהול עושר משפחתי

לשמור על הקיים, לדאוג לדורות הבאים

עושר משפחתי הוא נכס, אך ניהולו הוא מקצוע. ללא מבנה משפטי חכם, ההון שנצבר בעמל רב חשוף לשורה של איומים: מחלוקות ירושה מפרקות משפחות, חשיפה לנושים, גירושין של הילדים, ומעל הכל – שחיקת מס אגרסיבית. רבים טועים לחשוב שנאמנות היא כלי השמור לטייקונים בינלאומיים בלבד. בפועל, בישראל של היום, הסדרת נכסים באמצעות נאמנות היא כלי חיוני לכל משפחה אמידה המבקשת להבטיח העברה בין-דורית חלקה, להגן על נכסים מפני סיכונים חיצוניים ולמנוע חיכוכים מיותרים.

מנגנון הנאמנות והמיסוי

הנאמנות (Trust) מאפשרת הפרדה משפטית בין הבעלות בנכסים לבין ההנאה מהם. ה"יוצר" מעביר נכסים לידי "נאמן", המחזיק ומנהל אותם לטובת "הנהנים". פקודת מס הכנסה (פרק רביעי 2) קובעת משטר מיסוי ספציפי לנאמנויות, המבדיל בין סוגים שונים:

נאמנות תושבי ישראל: חייבת במס באופן מלא.
נאמנות קרובים: נהנית ממשטר דיווח ומיסוי ייחודי (בכפוף לרפורמות המשתנות מעת לעת).
נאמנות תושבי חוץ: עשויה ליהנות מפטורים נרחבים, בתנאי שהיוצר והנהנים אינם תושבי ישראל. האתגר המשפטי הוא כפול: גם ניסוח שטר הנאמנות כך שיגן על הנכסים משפטית, וגם סיווג הנאמנות מול רשות המסים כדי למנוע כפל מס או מיסוי יתר.

תחום הנאמנויות דורש אינטגרציה מלאה בין דיני משפחה וירושה לבין דיני מסים מורכבים

אנחנו לא רק מנסחים הסכמים; אנחנו מתכננים ארכיטקטורה פיננסית. משרדנו מתמחה בהקמת נאמנויות, ליווי נאמנים ("Protectors"), והסדרת נאמנויות זרות מול רשות המסים בישראל. אנו יודעים כיצד לנווט בין דרישות הגילוי והדיווח המחמירות לבין הצורך שלכם בפרטיות ובשליטה על אופן חלוקת ההון לדור הבא.

שאלות ותשובות

האם הקמת נאמנות פוטרת מתשלום מס?

לא באופן אוטומטי. מטרת הנאמנות היא לרוב הגנה על נכסים ותכנון הורשה. עם זאת, במקרים מסוימים (כמו עולים חדשים או תושבי חוץ), נאמנות יכולה לשמש ככלי יעיל לתכנון מס ולדחיית אירועי מס.

האם עלי לדווח לרשות המסים על נאמנות שהוקמה בחו"ל?

כן. החוק הישראלי מחייב כיום דיווח נרחב על נאמנויות שיש להן זיקה לישראל (יוצר או נהנה ישראלי), גם אם הנכסים בחו"ל. אי-דיווח הוא עבירה פלילית.

האם הנאמנות מגנה על נכסיי מפני נושים או גירושין?

כן, זהו אחד היתרונות המובהקים. כיוון שהנכסים עוברים לבעלות הנאמן, קשה יותר לנושים אישיים של הנהנה או לבני זוג בגירושין לשים עליהם יד, בכפוף לכך שהנאמנות לא הוקמה מלכתחילה כדי להבריח נכסים ("הענקה מרמה").

מהי "נאמנות קרובים"?

זו נאמנות שבה כל הנהנים הם קרובי משפחה של היוצר. בעבר היא נהנתה מפטורים רחבים, אך כיום רשות המסים החמירה את הכללים ודורשת דיווח ולעיתים מיסוי על חלוקות.

המורשת שלכם יקרה מכדי להשאיר אותה ליד המקרה. הבטיחו את עתיד המשפחה ואת שלמות הנכסים. צרו קשר עם משרד עו"ד שלומי ואקנין לתכנון נאמנות וניהול עושר משפחתי חכם.